In den Jahren 2000 bis 2002 kam es durch Firmen wie Enron und
Worldcom zu den grA
A ten Finanzskandalen in der Geschichte des US-Finanzmarktes. Um
zukunftig die Richtigkeit der verA
ffentlichten Finanzdaten von Unternehmen zu gewahrleisten und
damit das Vertrauen der Anleger in den amerikanischen Kapitalmarkt
wieder zu starken, verabschiedete der US-Gesetzgeber im Juli 2002
den Sarbanes-Oxley Act (SOA). Der SOA wurde benannt nach seinen
Verfassern, dem US-Senator Paul S. Sarbanes, sowie dem
Kongress-Abgeordneten Michael-Garver Oxley und stellt eine der
grA
A ten und wichtigsten Reformen in der Geschichte der
US-Finanzmarkte dar. Der wohl umstrittenste und dadurch auch
bekannteste Abschnitt dieses Gesetzes ist die Section 404 (Sec.
404). Sie verlangt die Einrichtung eines funktionsfahigen internen
Kontrollsystems (IKS) sowie eine Beurteilung der Wirksamkeit des
IKS durch die Geschaftsleitung (Management-Beurteilung). Des
Weiteren muss der Abschlussprufer diese Management-Beurteilung
bewerten und selbst eine Beurteilung der Effektivitat des IKS
vornehmen. Auch deutsche Unternehmen sind vom Sarbanes-Oxley Act
betroffen. Zum einen erstreckt sich sein Anwendungsbereich auf alle
direkt am US-Kapitalmarkt gelisteten Unternehmen. So fallen auch
deutsche Firmen, deren Aktien an einer amerikanischen BA
rse gehandelt werden, unter diese Regelungen. Zum anderen kA
nnen aber auch auslandische Tochtergesellschaften, deren
Muttergesellschaft bei der amerikanischen BA
rsenaufsichtsbehA
rde (SEC) registriert ist, vom SOA erfasst werden, so dass sich
auch viele mittelstandische Firmen mit dem SOA auseinander setzen
mussen. AuA erdem kA
nnen auch deutsche Wirtschaftsprufer (WP) von den Regelungen des
SOA betroffen sein. Das Gesetz sieht vor, dass auslandische
Abschlussprufer, die Prufungsleistungen fur SEC-registrierte
Unternehmen erbringen, ebenfalls dem SOA unterliegen. Auch
Abschlussprufer, die nur Tochtergesellschaften von am
US-Kapitalmarkt gelisteten Unternehmen prufen, kA
nnen u
General
Imprint: |
Grin Verlag
|
Country of origin: |
United States |
Release date: |
April 2010 |
First published: |
April 2010 |
Authors: |
Felix Schmidt
|
Dimensions: |
210 x 148 x 2mm (L x W x T) |
Format: |
Paperback - Trade
|
Pages: |
28 |
ISBN-13: |
978-3-640-58189-4 |
Languages: |
German
|
Categories: |
Books >
Business & Economics >
Business & management >
General
|
LSN: |
3-640-58189-X |
Barcode: |
9783640581894 |
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