Im Mittelpunkt dieses essentials steht die anschauliche und fundierte Darstellung gesetzlicher Regelungen im Reisekostenrecht (inkl. Bundesreisekostengesetz). Zahlreiche Beispiele bringen dem Leser, der im Vorfeld noch nichts oder wenig mit dieser Materie zu tun hatte oder sich schnell einen Einblick in die aktuelle Zahlenwelt verschaffen moechte, die Zusammensetzung der Reisekosten (z.B. Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen, Reisenebenkosten) nahe. Das essential ersetzt nicht die Kommunikation mit dem Steuerberater, sondern unterstutzt den Angestellten dabei, aktuelle Grundkenntnisse im Reisekostenrecht zu erwerben bzw. diese zu vertiefen. Ziel ist es, die erworbenen Kenntnisse in der Praxis sicher anwenden zu koennen.

Despite costing hundreds of billions of dollars and subsidizing everything from homeownership and child care to health insurance, tax expenditures (commonly known as tax loopholes) have received little attention from those who study American government. This oversight has contributed to an incomplete and misleading portrait of U.S. social policy. Here Christopher Howard analyzes the "hidden" welfare state created by such programs as tax deductions for home mortgage interest and employer-provided retirement pensions, the Earned Income Tax Credit, and the Targeted Jobs Tax Credit. Basing his work on the histories of these four tax expenditures, Howard highlights the distinctive characteristics of all such policies. Tax expenditures are created more routinely and quietly than traditional social programs, for instance, and over time generate unusual coalitions of support. They expand and contract without deliberate changes to individual programs.

Howard helps the reader to appreciate the historic links between the hidden welfare state and U.S. tax policy, which accentuate the importance of Congress and political parties. He also focuses on the reasons why individuals, businesses, and public officials support tax expenditures. "The Hidden Welfare State" will appeal to anyone interested in the origins, development, and structure of the American welfare state. Students of public finance will gain new insights into the politics of taxation. And as policymakers increasingly promote tax expenditures to address social problems, the book offers some sobering lessons about how such programs work.

This book examines tax incentives for investors in start-up companies through a critical analysis of Australia's early-stage investors (ESI) program, and a comparison of that program with the United Kingdom's Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) upon which it is loosely modelled. It discusses the importance of innovation and the special role that venture capital plays in supporting start-ups, and explains the policy rationale for introducing the ESI program as well as dissecting its technical requirements in detail. Special attention is devoted to the program's 'early stage' and 'innovation' requirements, which are crucial for determining whether a start-up qualifies for the tax incentives. The book is the first in-depth scholarly legal analysis of the ESI program and the first occasion it has been compared and contrasted with a foreign program. The comparative discussion of the ESI program with the SEIS program enables the authors to make suggestions for reforms to the ESI program so that it can better achieve its policy objectives. The fact that the book includes reform suggestions makes it particularly interesting for policy makers. It is also of broad relevance to legal and finance scholars and students as well as entrepreneurs, angels, venture capitalists and their advisors.

Im Zuge der Neuordnung des europaischen Bankensektors hat die EU Neuland betreten - auch und gerade im Hinblick auf die unionsrechtlichen Instrumente fur oeffentlich-rechtliche Geldleistungspflichten. Dabei wirft insbesondere die "Europaische Bankenabgabe" nicht nur eine Vielzahl von konkreten Auslegungs- und Anwendungsfragen auf, sondern testet auch die kompetenzrechtlichen Grenzen der Unionsgesetzgebung sowie die Vorgaben der europaischen Grundrechte und Grundfreiheiten aus. Die vorliegende Publikation widmet sich den aufgeworfenen rechtlichen Fragen. Dabei stellt der Autor die Grundzuge und Einzelheiten der Europaischen Bankenabgabe dar und wurdigt das Regelungswerk dogmatisch im Lichte hoeherrangigen Rechts.

The goal of the Mirrlees Review has been to identify what makes a good tax system for an open developed economy in the 21st century and to suggest how the UK tax system could be reformed to move in that direction. As an integral part of the Review, this volume brings together thirteen studies of different dimensions of tax design, plus associated commentaries. These were commissioned from IFS researchers and other international experts, to be of interest and value in their own right, as well as to provide inspiration for the final report of the Review, which is published as a separate volume, Tax by Design.
The Commission's work was directed by:
Tim Besley
Richard Blundell
Malcolm Gammie
James Poterba
The Commission's editorial team:
Stuart Adam
Stephen Bond
Robert Chote
Paul Johnson
Gareth Myles

Eine Vielzahl von deutschen Familienunternehmen ist in der Rechtsform von Kapitalgesellschaften organisiert. Der familiare Gesellschafterkreis internationalisiert sich seit Jahren in vielen dieser Unternehmen mit zunehmender Geschwindigkeit. Dem hieraus drohenden Verlust des Besteuerungsrechts versucht der Gesetzgeber mit sogenannten "Treaty-Overrides" zu begegnen. Ein solcher liegt auch im Rahmen von 50i EStG vor. Vor diesem Hintergrund unterzieht der Autor 50i EStG einer kritischen steuerjuristischen Untersuchung anhand zuvor erarbeiteter rechtlicher Vorgaben sowie einer Steuerwirkungsanalyse mit Fokus auf die Belastungs- und Entscheidungswirkungen fur ausgewahlte Zuzugsstaaten anhand zuvor erarbeiteter wirtschaftlicher Vorgaben. Die Arbeit schliesst mit AEnderungsvorschlagen an den Gesetzgeber.

Dieses essential gibt einen UEberblick uber die Besteuerung von Kryptowahrungen in Deutschland. Schwerpunkt sind die steuerlichen Konsequenzen fur Privatanleger und Gewerbetreibende. Nach einem UEberblick uber die verschiedenen Auspragungen dieser neuen Wahrung wird zunachst erlautert, unter welchen Voraussetzungen uberhaupt in Deutschland Steuern anfallen. Anschliessend werden die wesentlichen Steuerarten behandelt, in denen fur Kryptowahrungen Steuern anfallen koennen. Allein bei der Umsatzsteuer ist der Geldcharakter von Kryptowahrungen geklart. Im Ertragssteuerrecht hingegen werden Kryptowahrungen als Wirtschaftsguter behandelt. Ebenso verhalt es sich im Gewerbesteuerrecht. Fur die Finanzamter besteht eine grosse Unsicherheit in der steuerlichen Behandlung von Kryptowahrungen. Deshalb werden die Besonderheiten fur die Steuererklarung behandelt.

Dieses Buch enthalt die erweiterten Referate eines interdisziplinaren Workshops zum Thema "Reformbedarf im Krankenhaus- und Arzneimittelbereich nach der Wahl" im Rahmen der Bad Orber Gesprache 2017. Vertreter des Deutschen Bundestages, des Gemeinsamen Bundesausschusses, des GKV-Spitzenverbandes, der Krankenhauser, der pharmazeutischen Industrie und der Wissenschaft behandeln Aspekte der Krankenhaus- und der ambulanten Notfallversorgung sowie von Reformen im Arzneimittelbereich.

Food, energy, and water are intrinsically connected through economic and ecological linkages and dependent on limited resources that are particularly threatened in developing countries by climate change, economic and population growth. A nexus perspective that simultaneously encompasses food, energy, and water has thus become crucial to avoid inefficient resource use. This volume contributes to the research on the food-energy-water nexus by first developing three integrated modeling frameworks for ex-ante policy simulation and then analyzing four policies in Malawi - biofuels production, irrigation expansion, improved cookstoves and agroforestry. The analyses show that the design of policies matters and that the inclusion of smallholders generally maximizes synergies between food, energy and water security. Integrated modeling frameworks are vital for analyses of policies that simultaneously affect the economic, social, and environmental spheres to quantify relevant tradeoffs.

Volume VI in the Critical Issues in Environmental Taxation series contains an interdisciplinary, selection of peer-reviewed papers written by international experts in the field. The volume contains nearly forty articles written by authors representing disciplines such as law, economics, accounting, taxation, environmental policy and political sciences. The articles were selected from papers presented at the Eighth Annual Global Conference on Environmental Taxation in October 2007 in Munich, Germany.
The book is clearly structured with the articles divided into parts and organized by topic. Part 1 it features analysis of the effect of environmental tax policies on innovation, technology, and competitiveness, Part 2 on implementation issues, Part 3 on issues relating to energy and innovation, Part 4 on land use, planning, and conservation and Part 5 closes with papers dealing with international approaches to environmental taxation that use market-based instruments.
The book and its sister volumes in the series are a unique and invaluable resource for anyone interested in the next generation of policy instruments for transitioning to sustainable economies.

Die gesellschaftsrechtliche Beurteilung, ob die Drittanstellung von Vorstandsmitgliedern zulassig ist oder nicht, ist ein Thema von hohem theoretischen Reiz und grosser praktischer Bedeutung. Ausgehend von der Darstellung, welche Formen von Drittanstellungen in der Praxis anzutreffen sind, widmet sich dieser Band der Vereinbarkeit der Drittanstellung mit der aktienrechtlichen Kompetenzordnung und den mit der Drittanstellung einhergehenden Interessenkonflikten sowie der Frage, ob die Drittanstellung zu Pflichtenkollisionen fuhren kann. Der Autor geht auch der Frage nach, ob und unter welchen Voraussetzungen eine Drittvergutung mit dem Aktienrecht vereinbar ist. Im UEbrigen behandelt er ausgewahlte Probleme der Drittanstellung, wie etwa die Frage, ob der Drittanstellung ein Arbeitsvertrag zugrunde liegen kann.

"The American taxpayer"--angered by government waste and satisfied only with spending cuts--has preoccupied elected officials and political commentators since the Reagan Revolution. But resistance to progressive taxation has older, deeper roots. American Tax Resisters presents the full history of the American anti-tax movement that has defended the pursuit of limited taxes on wealth and battled efforts to secure social justice through income redistribution for the past 150 years. From the Tea Party to the Koch brothers, the major players in today's anti-tax crusade emerge in Romain Huret's account as the heirs of a formidable--and far from ephemeral--political movement. Diverse coalitions of Americans have rallied around the flag of tax opposition since the Civil War, their grievances fueled by a determination to defend private life against government intrusion and a steadfast belief in the economic benefits and just rewards of untaxed income. Local tax resisters were actively mobilized by business and corporate interests throughout the early twentieth century, undeterred by such setbacks as the Sixteenth Amendment establishing a federal income tax. Zealously petitioning Congress and chipping at the edges of progressive tax policies, they bequeathed hard-won experience to younger generations of conservatives in their pursuit of laissez-faire capitalism. Capturing the decisive moments in U.S. history when tax resisters convinced a majority of Americans to join their crusade, Romain Huret explains how a once marginal ideology became mainstream, elevating economic success and individual entrepreneurialism over social sacrifice and solidarity.

The authoritative guide for navigating tax time, completely revised and updated for 2023-2024 With 200,000+ total copies sold, Lower Your Taxes - BIG TIME! has helped hundreds of thousands of taxpayers save money for 20 years. Now refreshed for 2023-2024, this go-to guide is more topical than ever and includes all the current information you need to know about the latest changes in tax code. The ninth edition of Lower Your Taxes - BIG TIME! shows you how to save thousands of dollars-legally and ethically!-during tax time. It offers proven methods for taking advantage of the tax system to get a yearly subsidy of $5,000 or more back from the IRS-and bulletproof your records forever. Key topics include: Advice on properly documenting any business deduction Tips on starting a home-based business Turning tuition, entertainment, orthodontia, and other expenses into huge deductions The new standard deduction for married couples Changes to business meal and lease deductions, vehicle purchases, and Health FSA contributions Known for his engaging, humorous writing style, Botkin is a renowned expert who has worked for the IRS in multiple capacities; he knows the tax code inside and out. Whether you're a consultant, small-business owner, independent contractor, or just an individual seeking to protect your hard-earned nest egg, Lower Your Taxes - BIG TIME! provides everything you need to make next tax season painless, both emotionally and financially.

Karin Nickenig befasst sich in diesem essential mit der Zusammensetzung des Anlagevermoegens sowie der Zugangs- und Folgebewertung von Anlagegutern. Der Band ermoeglicht einen schnellen UEberblick hinsichtlich moeglicher Abschreibungen. Die Betrachtung von Geringwertigen Wirtschaftsgutern und relevanten Vorschriften zur Umsatzsteuer/Vorsteuer ist ein weiterer wesentlicher Bestandteil dieser Lekture.

'A brief but crucially important book' Marcus Chown In The Joy of Tax, tax campaigner Richard Murphy challenges almost every idea you have about tax. For him, tax is fundamentally about the ideas that shape the sort of society we want to live in, not technicalities. His intention is to demonstrate that there is indeed a joy in tax, and by embracing it we can create a fairer society and change the world for the better. Tax has been a feature of human society for a very long time. Almost no one gives tax a good press even though, as Richard Murphy argues, it has been fundamental to the development of democracy the world over. Whilst we may not like tax very much, in contrast it is clear that we really do like the public services which governments provide. So much so, in fact, that for most of the last 300 years, people have been more than happy for governments to run deficits by spending more than they raise in taxation. 2008 apparently changed all that. The issues of debt, deficits, cuts and austerity have dominated the political agenda ever since. Virtually every aspect of the government's finances and how to rearrange them in the forlorn hope of balancing the books has been discussed in great detail. Despite that, there has been almost no real discussion during this period about what tax is for and how it contributes to the creation of the society we aspire to.

Verschiedene europaische Richtlinien verpflichten Unternehmer, Anbieter und Versicherer, ihre Kunden vor Vertragsschluss uber das auf den Vertrag objektiv anwendbare Recht oder uber eine in den AGB enthaltene Rechtswahlklausel zu informieren. Der Autor setzt sich umfassend mit diesen kollisionsrechtsbezogenen Informationspflichten auseinander. Er zeigt nicht nur den Bestand der Informationspflichten auf, sondern setzt diese in einen kollisionsrechtlichen Kontext. Das Buch untersucht zudem den notwendigen Inhalt und den Umfang der Informationspflichten sowie die Rechtsfolgen bei deren Verletzung und beleuchtet das Verhaltnis der Informationspflichten zu Rechtswahlklauseln in AGB.

Wirtschaftliche Krisenzeiten koennen dem Management Anreize geben, die rechnungslegungsbasierte Kommunikation des Unternehmens zu beeinflussen. Die zunehmende Digitalisierung hat in den vergangenen Jahren neue Moeglichkeiten fur die Analyse und den Nachweis des eingesetzten bilanzpolitischen Instrumentariums eroeffnet. Der Autor fuhrt auf Basis eines triangulatorischen Ansatzes eine umfassende Analyse der mehrperiodigen bilanzpolitischen Einflussnahme mittelstandischer Unternehmen vor einer Insolvenz durch. Zu diesem Zweck erfolgt nach einer modelltheoretischen Potenzialanalyse eine qualitative und quantitative empirische Untersuchung der eingesetzten Bilanzpolitik. Die Ergebnisse der Arbeit dienen Lehrenden und Forschenden wie auch Entscheidungstragern im deutschen Mittelstand.

Wirtschaftsstrafverfahren in jungerer Zeit haben zu einer verstarkten Diskussion uber die strafrechtlichen Risiken fur Unternehmensleiter und Aufsichtspersonen wegen fehlender oder defizitarer Compliance gefuhrt. Der Autor verfolgt in diesem Kontext das Anliegen, die Bedeutung des 130 OWiG und hier insbesondere die Inhalte des Tatbestandsmerkmals "erforderliche Aufsichtsmassnahmen" zu bestimmen und fur die Ausgestaltung eines wirksamen Compliance Systems in Unternehmen nutzbar zu machen. Dies geschieht vor dem Hintergrund verfassungsrechtlicher Vorgaben und umfasst unter anderem auch Fragen der Erforderlichkeit eines Compliance-Beauftragten, eines Whistleblowing-Systems und von Unternehmensrichtlinien.

Gegenstand dieses Buchs ist die Frage, wie die Budgetpolitik gestaltet werden soll, um eine nachhaltige Entwicklung der Staatsverschuldung zu gewahrleisten. Die Beitrage berucksichtigen dabei sowohl kurz- und mittelfristige konjunkturelle Auswirkungen von Staatsschulden wie Wachstumseffekte. Einen Schwerpunkt bilden die Probleme in der Eurozone, die durch die Staatsschuldenkrise im Gefolge der Grossen Rezession besonders betroffen war. Neben Untersuchungen zu den institutionellen Besonderheiten des Euroraums zeigen die in diesem Buch enthaltenen Landerstudien, wie man testen kann, ob Entwicklungspfade der Staatsverschuldung nachhaltig sind, und welchen Herausforderungen sich die nationalen budgetpolitischen Entscheidungstrager bei der Sicherung der Nachhaltigkeit gegenuberstehen.

This book analyzes shifting international taxation strategies in pursuit of tax nomads, individuals and companies who minimize their tax obligations among multiple countries. Focusing on the efforts of the United States, the collective endeavours of the European Union and the global initiative of the OECD under G20 guidance, it investigates their attempts to understand and control the mechanisms employed by such nomads. The author directs particular attention to intellectual property, used by multinational corporations to move income from high-tax to low-tax locations. Contrary to claims that globalization hinders tax collection, Vlcek argues that state sovereignty and state power remain the defining characteristic of international taxation. The EU and OECD in turn, he concludes, are leveraging cooperation with the US to force other countries to share taxpayer information with them. This significant work will interest economists, political scientists and tax experts.

Die deutsche Wirtschaft wird traditionell von mittelstandischen Unternehmen getragen. Viele dieser Unternehmen werden von traditionsbewussten Familienunternehmern gefuhrt. Diese wollen auch nach ihrem Ausstieg erreichen, dass "ihr" Unternehmen von der nachsten Generation, insbesondere den eigenen Kindern, fortgefuhrt wird. Der Generationenwechsel ist eine grosse Herausforderung, da er in der Regel von zahlreichen gesellschaftsrechtlichen und steuerrechtlichen Fragestellungen sowie familieninternen Auseinandersetzungen begleitet wird. Der Autor untersucht, ob die Unterbeteiligung als mittelbare Beteiligungsform dazu geeignet ist, praktikable Antworten bezuglich des Generationenwechsels zu geben und damit die Unternehmensnachfolge in mittelstandischen Unternehmen zu optimieren.

Die innovative Blockchain erlaubt eine neue Form der Dezentralitat. Sie ist entstanden aus Kryptographie, Internet, P2P und schwindendem Vertrauen durch Finanzkrisen. Ein erstes Versuchsfeld bildet dabei das Zahlungsmittel Bitcoin, welches durch Mining erzeugt wird und die popularste Internetwahrung und Pionier fur weitere Ideen ist. Ziel der Publikation ist es, Blockchain sowie Bitcoin innerhalb der deutschen Rechtsordnung zu untersuchen. Dabei ergibt sich eine Einordnung innerhalb des Zivilrechts, Immaterialguterrechts, Wahrungsrechts, Bank- und Kapitalmarktrechts. Die rechtlichen Erkenntnisse der Untersuchung lassen sich auf alle kunftigen Vorhaben und Produkte mit einer Blockchain ubertragen. Der Autor zeigt Wege auf, wie derartige Daten als Immaterialguter Rechte begrunden koennen.

This book covers all major topics in international tax law, ranging from permanent establishments and capital gains to the taxation of royalties and technical services, transfer pricing, and General Anti-Avoidance Legislation. It also highlights the Indian "story" of status vs. contract by examining four areas of controversy: permanent establishments, FTS (Fees for Technical Services) & Royalty, capital gains, and transfer pricing. The book approaches the subject of international taxation from two opposing yet related perspectives. One is the tax planning perspective, which involves contracts entered into by individuals and companies; the other is that of state regulation through increasingly complex legislation. The area of permanent establishments demonstrates the dominance of contracts over status, at least with respect to Indian tax law. However, some recent judicial decisions in this area demonstrate the susceptibility of contracts to status-related arguments. The areas of FTS & Royalty as well as those of capital gains and transfer pricing demonstrate the Indian government's attempts to establish, through legislation, the dominance of status over contracts. Whereas traditional textbooks on international tax law focus on the legal technicalities of tax legislation, this book provides tax scholars and lawyers with an understanding of tax planning and tax legislation side by side in each chapter, specifying the respective kind of actual or anticipated tax planning activity that in turn prompted a legislative response. As such, it offers readers a contextual and practical introduction to the complexities of international tax law, as well as an in-depth analysis of the latest debates and controversies in this area.