Der Autor befasst sich mit dem Rechtsschutz bei uberlangen steuerprozessualen Verfahren. Im Zentrum der Untersuchung steht das Gesetz uber den Rechtschutz bei uberlangen Gerichtsverfahren. Der Autor geht dabei der Frage nach, ob der Gesetzgeber den an ihn adressierten Handlungsauftrag in UEbereinstimmung mit (steuer-) verfassungsrechtlichen Vorgaben ausgefullt hat. Im ersten Teil der Untersuchung werden die fur die Beantwortung dieser Frage erforderlichen aber zugleich auch allgemein gultigen dogmatischen Grundlagen herausgearbeitet. Der zweite Teil der Untersuchung widmet sich sodann dem Gesetz uber den Rechtsschutz bei uberlangen Gerichtsverfahren und nimmt den (steuer-) verfassungsrechtlichen Prufstand auf. Trager des AULINGER-PREISES 2018

Basiswissen und Geschaftsstrategien fur kunftige Internetstars und Influencer sowie fur Kunstler und Medienschaffende. Dieses Buch fuhrt praxisnah und verstandlich durch alle wesentlichen steuerlichen Themengebiete wie Meldepflichten, Rechtsform, Versicherungen, Einnahmen und Ausgaben u.v.m. Aufgrund der vielen steuerrechtlichen Fragen auf diesem neuen Gebiet ist es auch fur Steuerberater interessant, die sich schnell und umfassend mit der Materie vertraut machen wollen. Neben den unterschiedlichen Steuerarten und Rechtsfragen werden auch Fragen der Abgrenzung zur steuerrechtlichen Liebhaberei und die Kleinunternehmerregelung nach 19 UStG behandelt. Jedes Kapitel enthalt anschauliche Beispiele aus der beruflichen Praxis der Autoren. - Mit kommentierten Musterrechnungen und praktischen Tipps, um im Alltag Steuern zu sparen und die eigene Buchhaltung zu optimieren.

Die Besteuerung von regulierten Investmentfonds (Sondervermoegen) sowie ihren Anlegern ist mit dem durch das Investmentmodernisierungsgesetz vom 15.12.2003 eingefuhrten Investmentsteuergesetz (InvStG) grundlegend reformiert worden. Die Arbeit klart, ob durch die Reform und Zusammenfuhrung der steuerrechtlichen Vorschriften im InvStG die fruheren Besteuerungsprobleme behoben oder nicht vielmehr neue Unklarheiten und Rechtsanwendungsprobleme geschaffen worden sind. So wird nach einer kurzen Darstellung der investmentrechtlichen Grundlagen und zivilrechtlichen Strukturen auf die Besteuerung des Investmentanlegers eines transparenten Fonds mit deren Besonderheiten eingegangen. Wegen der unterschiedlichen Besteuerungsfolgen wird danach unterschieden, ob die Investmentanteile im Privat- oder Betriebsvermoegen gehalten werden.

Die Betriebsstatte stellt im internationalen Steuerrecht einen besonderen Anknupfungspunkt fur das Besteuerungsrecht dar. Trotz fehlender Rechtspersoenlichkeit rechtfertigt die Erfullung des Betriebsstattentatbestandes ein Besteuerungsrecht fur den jeweiligen Betriebsstattenstaat. In welcher Hoehe das Besteuerungsrecht besteht, wird durch die anzuwendende Gewinnabgrenzungsmethode bestimmt. Erst durch UEberarbeitung des OECD-Musterabkommens 2010 besteht der Fokus auf Anwendung einer einzigen Gewinnabgrenzungsmethode. Das deutsche Steuerrecht hat sich diesem OECD-Ansatz (sog. AOA) angeschlossen. Ausgehend von dieser Neuausrichtung in der Betriebsstattengewinnabgrenzung untersucht Aurelia Froitzheim die Umsetzung des neuen Gewinnabgrenzungskonzeptes. Dafur betrachtet sie die Regelungen der OECD und des nationalen Gesetzgebers jeweils getrennt voneinander, um abschliessend das Zusammenwirken beider Regelungsbereiche wurdigen zu koennen. Das vorliegende Werk richtet sich an Dozenten und Studenten der Betriebswirtschaftslehre und der Rechtswissenschaft mit Schwerpunkten Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Steuerrecht und Wirtschaftsprufung, aber auch an Steuerberater, Wirtschaftsprufer sowie Mitarbeiter von Steuer- und Finanzabteilungen.

This book examines tax incentives for investors in start-up companies through a critical analysis of Australia's early-stage investors (ESI) program, and a comparison of that program with the United Kingdom's Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) upon which it is loosely modelled. It discusses the importance of innovation and the special role that venture capital plays in supporting start-ups, and explains the policy rationale for introducing the ESI program as well as dissecting its technical requirements in detail. Special attention is devoted to the program's 'early stage' and 'innovation' requirements, which are crucial for determining whether a start-up qualifies for the tax incentives. The book is the first in-depth scholarly legal analysis of the ESI program and the first occasion it has been compared and contrasted with a foreign program. The comparative discussion of the ESI program with the SEIS program enables the authors to make suggestions for reforms to the ESI program so that it can better achieve its policy objectives. The fact that the book includes reform suggestions makes it particularly interesting for policy makers. It is also of broad relevance to legal and finance scholars and students as well as entrepreneurs, angels, venture capitalists and their advisors.

This monograph looks at how tax is intertwined with constitutional law and the state in the UK. It looks at a variety of topics including tax devolution, scrutiny and reform of tax legislation, the protection of taxpayers and the domestic legal processing of international rules and problems. Tax Law, State-Building and the Constitution presents and interrogates five key claims. First, there is a clear overlap between the concerns of tax and constitutional lawyers. Secondly, the tax system is being deeply affected by the fast pace of constitutional change. Thirdly, decisions taken in the tax field are likely to have a reverse influence on the evolution of the constitution. Fourthly, these relationships are heavily context-dependent, with tax making all the difference to some ongoing constitutional controversies whilst having very little to do with others. Fifthly, by acknowledging tax as an important moving part within the contemporary constitution we might understand both tax and constitutional law a little better. The book therefore contributes to deeper theoretical debates on the identity of tax law as a discipline, the relevance of tax to public lawyers, the meaning of state-building in the recent history of a developed country and the importance of public finances to a wider sense of 'what is going on'. These are questions that ought to command the attention of tax and constitutional law academics as well as policy makers and reformers. Runner-up of the 2022 SLS Peter Birks Prize for Outstanding Legal Scholarship.

Die vorliegende Arbeit untersucht die Umsetzung der auf dem G20-Gipfel im April 2009 in London beschlossenen Massnahmen zur Verhinderung und Bewaltigung von Bankenkrisen in konkrete anwendbare Normen. Das Werk stellt damit die sogenannten Systeme des "Fruhzeitigen Eingreifens" und der "Abwicklung" von Kreditinstituten aus europaischer, deutscher, britischer und russischer Sicht vor. Dabei werden auch historische Bezuge hergestellt und Erfahrungen mit entsprechenden Regelungen betrachtet. Auf europaischer Ebene steht die Bankensanierungs- und Abwicklungsrichtlinie (BRRD) im Fokus. Aus deutscher Sicht werden insbesondere das SAG, das KWG und das KredReorgG untersucht. Aus britischer Sicht werden der Banking Act 2009 und der FSMA 2000 betrachtet. Der Blick auf Russland widmet sich den Vorschriften des Zentralbankgesetzes und des Insolvenzgesetzes.

Karin Nickenig befasst sich in diesem essential in aller Kurze mit den aktuell bestehenden Regelungen zur Kassenbuchfuhrung und den geplanten AEnderungen ab dem Jahr 2017 durch das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen ("Kassengesetz"). Mit Hilfe dieses essentials erhalt der Praktiker einen UEberblick uber die stets fortschreitende Komplexitat der Regelungen zur Kassenbuchfuhrung.

Till Boettcher legt in seinem Buch den Fokus auf die rechtsformabhangigen Organisationsstrukturen grenzuberschreitend tatiger Non-Profit-Organisationen sowie auf die in der Rechtspraxis besonders relevanten Fragen der Rechtsformeignung, der Vertraglichkeit und des Verhaltnisses zwischen gemeinnutziger und unternehmerisch-wirtschaftlicher Tatigkeit sowie die Auslagerung wirtschaftlicher Tatigkeiten auf andere Trager. Um den Blick ganz auf die wesentlichen funktionalen Unterschiede richten zu koennen, wird der Rechtsvergleich auf einen Vergleich mit dem englischen Recht unter Ausklammerung der anderen in Grossbritannien (insbesondere in Schottland) geltenden Regelungen beschrankt, ohne dabei die europarechtliche Pragung des Themas aus den Augen zu verlieren. Das dem deutschen Gemeinnutzigkeitsrecht attestierte Dogma der Beschrankung auf Koerperschaften wird dabei vor den Erkenntnissen des englischen Rechts kritisch hinterfragt. Es werden Moeglichkeiten grenzuberschreitender Gestaltung aufgezeigt, um die von der EuGH-Rechtsprechung zu den Grundfreiheiten angestossenen rechtlichen Erleichterungen fur gemeinnutzige Akteure des Dritten Sektors fruchtbar zu machen.

Dieses Lernbuch richtet sich in erster Linie an Jurastudenten, die sich auf die steuerrechtlichen Klausuren im ersten und zweiten Examen vorbereiten. Es soll nicht nur dazu dienen, bereits erworbene Kenntnisse in Prufungssituationen anzuwenden, sondern auch im Rahmen der Fallbearbeitung examensrelevantes Wissen zu erlernen. Die Falle wurden in der bekannten Heidelberger Examensvorbereitung erprobt und bilden einen wesentlichen Bestandteil der steuerrechtlichen Vorbereitung. Bis auf zwei Einfuhrungsfalle orientieren sich die ausformulierten Loesungen ausnahmslos am Examensniveau und weisen dabei einen ansteigenden Schwierigkeitsgrad auf. Thematisch entstammen die Aufgaben vor allem dem Einkommen- und Koerperschaftsteuerrecht und nehmen dabei aktuelle Entwicklungen auf. Anstatt Einzelprobleme aneinanderzureihen, foerdern die komplexen und praxisnahen Sachverhalte die System- und Fallloesungskompetenz.

Dieses Buch beschaftigt sich mit einer umfassenden ertragsteuerlichen Wurdigung der doppelstoeckigen Personengesellschaft. Aus diesem Grund werden diejenigen einkommen- und gewerbesteuerlichen Themen untersucht, bei denen sich aus dem Vorliegen der Konstruktion der doppelstoeckigen Personengesellschaft besondere Fragestellungen ergeben, z.B. bei Verlusten im Sinne von 15a EStG oder dem begrenzten Schuldzinsenabzug nach 4 Abs. 4a EStG. Zudem wird in die einzelnen Fragestellungen die Auswirkung von Verausserungsvorgangen mit einbezogen. Die Untersuchung zeigt, dass nicht nur viele theoretische - haufig offene - Fragen existieren, sondern dass die jeweiligen Steuerberechnungen auch zahlreiche praktische Probleme mit sich bringen.

Tax Insight: For Tax Year 2014 and Beyond will teach you to take control of life's biggest expense-taxes. In your lifetime, you will spend more money on taxes than on anything else. Despite that fact, you likely know the current prices of movies and milk but don't know what your marginal tax rate is. You know where to get the cheapest gallon of gas to save a buck or two, but you don't give a thought to the tax strategies you should be using right now that would save you thousands. It's not hard to understand why--taxes are complicated, unpleasant, and confusing. In Tax Insight, tax expert Casey Murdock opens up the world of taxes with amazing clarity and simplicity. As you will discover, you have within reach numerous ways to reduce your taxes. With everyday language and real-life examples, Tax Insight will give you the keys to minimizing your tax burden. This book contains information you need even if you have a tax advisor or use a program like TurboTax. Tax professionals are busy and sometimes too cautious, and programs often miss opportunities for you to save money. It's also for those of all ages and income levels, including business owners. Tax Insight: Breaks down the key components of taxes with ease and simplicity. Provides a roadmap to paying as little tax as possible. Helps you know if you should do it yourself or hire a professional. While there are many encyclopedic books on taxes-like J.K. Lasser's Your Taxes-there aren't nearly enough that describe the tax code in plain language. Far more than a rehash of impenetrable IRS "help" documents, Tax Insight is organized the way most people think and presents ideas in clear, simple language. If you buy this book and take advantage of its advice, you will save money.

This book integrates legal, economic, and administrative materials about the value added tax (VAT) to present the only comparative approach to the study of VAT law. The comparative presentation of this volume offers an analysis of policy issues relating to tax structure and tax base as well as insights into how cases arising out of VAT disputes have been resolved. Its principal purpose is to provide comprehensive teaching tools - laws, cases, analytical exercises, and questions drawn from the experience of countries and organizations around the world. This second edition includes new VAT-related developments in Europe, Asia, Africa, and Australia and adds new chapters on VAT avoidance and evasion and on China's VAT. Designed to illustrate, analyze, and explain the principal theoretical and operating features of value added taxes, including their adoption and implementation, this book will be an invaluable resource for tax practitioners and government officials.

Im Rahmen der Unternehmensfinanzierung durch die Emission sogenannter Debt Produkte stellen sich fur die Kommunikation mit Investoren diverse hochgradig praxisrelevante rechtliche Fragen. Der folgende Beitrag setzt sich zunachst damit auseinander, unter welchen Voraussetzungen ein von der Bundesanstalt fur Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) oder einer entsprechenden Behoerde eines anderen europaischen Landes gebilligter Wertpapierprospekt notwendig ist, um Anleihen und ahnliche Finanzierungsangebote zu nutzen. Des Weiteren wird dargestellt, welche Verhaltenspflichten im Hinblick auf die Kommunikation mit Investoren (bzw. der OEffentlichkeit) vor und wahrend der Emission mit oder ohne Prospekt zusatzlich beachtet werden mussen und welche praktischen Probleme sich ergeben.

Die noch relativ junge Finanzierungsform der Mittelstandsanleihe ermoeglicht es kleineren und mittleren Unternehmen, sich Fremdkapital uber den Kapitalmarkt zu beschaffen und so ihre Finanzierung breiter aufzustellen. Wichtige Parameter einer Mittelstandsanleihe sind das Emissionsvolumen, der Kupon, das Rating und die "Bond-Story". Institutionelle wie private Anleger stellen hohe Forderungen an Transparenz und Kommunikation des Emittenten - fur noch nicht boersennotierte Unternehmen eine neue Herausforderung.