This 2012 Supplement updates McDaniel, McMahon, and Simmons' Federal Income Taxation of Business Organizations , 4th Edition.

Die Umsatzbesteuerung der oeffentlichen Hand ist seit vielen Jahren von Rechtssicherheit und -klarheit weit entfernt. Die Autorin zeichnet die Rechtsentwicklung von 2 Abs. 3 UStG a.F. zu 2b UStG kritisch nach. Sie untersucht insbesondere, ob die Vorgaben der Mehrwertsteuersystemrichtlinie zutreffend umgesetzt wurden und inwieweit eine richtlinienkonforme Auslegung moeglich ist. Das Fazit der Untersuchung ist, dass eine Gesetzesanderung uberfallig und unumganglich war. Die Richtlinienkonformitat des nationalen Rechts ist der ersten Analyse zufolge jedoch auch nach der Einfuhrung des 2b UStG zweifelhaft. Abschliessend stellt die Autorin die Rechtfertigung der bisherigen Sonderstellung der oeffentlichen Hand im Umsatzsteuerrecht generell in Frage und skizziert aktuelle Reformvorschlage.

Der verfassungsrechtlich als Erganzungsabgabe einzuordnende Solidaritatszuschlag ist seit seiner Einfuhrung politisch umstritten und immer wieder Gegenstand finanzgerichtlicher Verfahren. Ausgehend von einer historischen Darstellung des bundesstaatlichen Finanzausgleichs arbeitet der Autor zunachst verfassungsrechtliche Voraussetzungen zur Erhebung einer Erganzungsabgabe heraus, die diese Abgabe signifikant von anderen Steuern unterscheiden. Insbesondere darf eine Erganzungsabgabe nur fur einen bestimmten Zeitraum erhoben werden und bedarf eines Zwecks zur sachlichen Rechtfertigung. Anhand dieser Kriterien wird sodann die Verfassungsmassigkeit des Solidaritatszuschlags uberpruft. Der Autor kommt zu dem Ergebnis, dass der Solidaritatszuschlag verfassungswidrig ist.

Tolley's Capital Gains Tax provides a compact and straightforward account of the law and practice of CGT. Its practical alphabetical presentation, source materials and extensive cross-referencing between chapters lead you directly to all the information you want. With enhanced coverage of the latest Finance Act changes this latest edition of the main annual is a must-have.

Das Aoebungsbuch soll die Studierenden von der AnfAngerA1/4bung im A-ffentlichen Recht bis zum Examen begleiten. Das Buch bietet zu zentralen Fragen der Fallbearbeitung im Verfassungsrecht eine theoretische Grundlegung, praktische Hinweise und Anleitungen sowie neuen MusterlAsungen. DasWerk unterscheidet sich von den A1/4blichen Anleitungswerken zur Fallbearbeitung im Verfassungsrecht vor allem dadurch, dass es Aufbau und Methode der FalllAsung reflektiert und durch ausgewAhlte Vertiefungshinweise in hohem MaAe zum Eigenstudium anregt. Ferner bietet das Werk in seinem ersten Teil eine theoretische Grundlegung zur Fallbearbeitung im Verfassungsrecht und Verfassungsprozessrecht. Durch zahlreiche VerknA1/4pfungen mit den neun Fallbearbeitungen entsteht ein doppelter Ansatz zur Durchdringung zentraler verfassungsrechtlicher und verfassungsprozessualer Fragestellungen, der deduktive und induktive Methode verknA1/4pft und auf diese Weise dem unterschiedlichen Lernverhalten der Studierenden Rechnung trAgt. Der erste Teil des Buches gibt Anregungen zur optimalen Nutzung der "Aoebung" in der universitAren Ausbildung und behandelt die Methodik der Fallbearbeitung in ihrer spezifisch verfassungsrechtlichen und verfassungsprozessualen Ausrichtung. Der zweite Teil des Buches behandelt Wert und Unwert von Aufbauschemata. Abgedruckt und detailliert erlAutert ist das Aufbauschema zur Verfassungsbeschwerde. Veranschaulicht wird damit die Grundstruktur der FallprA1/4fung bei sogenannten GrundrechtsfAllen. Die neun MusterlAsungen im dritten Teil des Buches dienen der Praxis der Fallbearbeitung. Inhaltlich sind wesentliche Teile zum Grundrechtsbereich, zum Staatsorganisationsrecht und zum Verfassungsprozessrecht abgedeckt. Auch das Landesverfassungsrecht ist berA1/4cksichtigt. Ein besonderes Gewicht liegt auf der Behandlung von Aufbaufragen und methodischen Problemen.

Die deutsch-franzoesischen Doppelbesteuerungsabkommen enthalten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Spezialvorschriften fur Immobiliengesellschaften. Im Jahr 2015 wurde mit Art. 7 Abs. 4 eine Vorschrift zu Beteiligungsverausserungen neu eingefuhrt. Dies bietet den Anlass fur eine zusammenhangende Darstellung der bestehenden Abkommensvorschriften zu Immobiliengesellschaften in Einkommensteuer, Vermoegensteuer und Erbschaftsteuer. Die Autorin erlautert hierzu anhand von Grundfallen die Besteuerung in Deutschland und Frankreich bei deutscher Beteiligung an Immobiliengesellschaften mit franzoesischem Immobilienbesitz und veranschaulicht in diesem Kontext das Zusammenspiel zwischen nationaler Besteuerung und Abkommensrecht.

Why should you buy Tolley's International Taxation of Upstream Oil and Gas Third edition This title sets out the significant international tax issues for upstream oil and gas operations, and with an emphasis on tax risk management and related tax planning. Readers will develop skills in identifying tax exposures and opportunities, managing tax negotiations, and applying tax planning solutions. The book is intended to benefit accountants, lawyers, economists, financial managers and government officials, and is the first choice for new starters in upstream oil and gas taxation. The book serves as a great introduction to international tax issues relating to upstream oil and gas, enabling the reader to analyse and understand new situations and circumstances. This third edition explains recent key developments, including the changes in United States upstream oil and gas taxation, the implementation of the OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) measures, and the application of the 2017 OECD Transfer Pricing Guidelines, together with related practical case study examples.

The Customs and Excise Duties Handbook 2020 combines the content from both the Customs Duties Handbook and the Excise Duties Handbook. Now published as a seven-volume work, the 2020-21 edition covers all the up-to-date legislation on the key areas for customs and excise practitioners. The seven volumes are arranged as follows: 1. General 2a. Union Customs Code 2b. Customs 3. Product Duties 4. Environmental Taxes 5. Betting and Gaming Duties 6. Vehicle Excise Duty Volume 1 is an essential 'quick reference guide' to the most commonly used legislation, ideal for taking to court or client meetings. Volumes 2a and 2b provide the essential UK and EU legislation relating to customs duties, including the new Union Customs Code, the UCC Delegated Act, the UCC Implementing Act and the UCC Transitional Delegated Act in full. Volumes 3 to 6 cover the specific duties. This title could have major Brexit implications, so it will very much depend on what decision is made. Volumes 1, 2a & 2b will be the most heavily affected. Volumes 3 to 6 cover the specific duties.

Tax law changes at a startling rate - not only does societal change bring with it demands for change in the tax system, but changes in the political climate will force change, as will many other competing pressures. With this pace of change, it is easy to focus on the practical and forget the core underpinnings of the tax system and their philosophical justifications. Taking a pause to remind ourselves of those principles and how they can operate in the modern tax system is crucial to ensuring that the tax system does not diverge too far from what it should be or could be. It is essential to understand the answers to some of the seemingly basic questions that surround tax before we can even begin to think about what a tax system should look like. This collection brings together major themes and difficult questions in the philosophical foundations of tax law. The chapters consider practical issues such as justification, enforcement, design, and mechanics, and provide a full and coherent analysis of the basis for tax law. Philosophical Foundations of Tax Law allows the reader to consider how tax systems should move forward in the modern world, with a sound philosophical basis, to provide the practical tax system that the state requires and citizens deserve.

Mit Einfuhrung der Abgeltungsteuer ist ein neues Zeitalter in der Besteuerung von Kapitaleinkunften angebrochen. Hiermit einher gehen neben einer Vielzahl einfach-rechtlicher Fragen vor allem Fragen nach der verfassungsrechtlichen Zulassigkeit einer solchen, auf den ersten Blick verlockend unkompliziert erscheinenden anonymen Brutto-Quellensteuer. Deren Beantwortung steht im Mittelpunkt dieses Werks. Erganzend wird aber auch auf konnexe steuerpolitische, steuersystematische und europarechtliche Fragen eingegangen, die gerade durch die in jungster Vergangenheit zu beobachtende internationale Entwicklung im Bereich des Informationsaustausches von Steuerdaten an Bedeutung gewonnen haben. Im Ergebnis besteht die Abgeltungsteuer die verfassungsrechtliche Prufung eindeutig nicht.

Tolley's Tax Cases is the only book of its kind to summarise all key court, Special Commissioners' and First-tier Tribunal decisions relevant to current direct tax legislation. Concise summaries of over 2,800 tax cases span from 1875 to the present day. This offers an important historical context to current tax legislation. The new edition is alphabetically arranged with a comprehensive index to ensure you can locate accurate answers immediately.

Ziel der Arbeit ist die Untersuchung der Steuervergunstigungen von Religionsgemeinschaften. Dabei wird zunachst eine steuerrechtliche Systematisierung der Steuervergunstigungen entwickelt. Die sich hieraus ergebende systematische Differenzierung der Steuervergunstigungen nach dem Rechtsstatus der Religionsgemeinschaften in den unterschiedlichen Steuergesetzen wird in einem zweiten Schritt auf deren verfassungsrechtliche Begrundung hin uberpruft, wobei der Autor zum Ergebnis einer verfassungsrechtlichen Rechtfertigung gelangt. Zuletzt folgt ein europarechtlicher Ausblick.

Tax Insight: For Tax Year 2013 and Beyondwill teach you to take control of life's biggest expensetaxes. In your lifetime, you will spend more money on taxes than on anything else. Despite that fact, you likely know the current prices of movies and milk but don't know what your marginal tax rate is. You know where to get the cheapest gallon of gas to save a buck or two, but you don't give a thought to the tax strategies you should be using right now that would save you thousands. Why? Is it too complicated and confusing? Too unpleasant? In Tax Insight, tax expert Casey Murdock opens up the world of taxes with amazing clarity and simplicity. As you will discover, you have within reachnumerous ways to reduce your taxes. With everyday language and real-life examples, Tax Insight will give you the keysto minimizing your tax burden.

This book contains information you need even if you have a tax advisor or use a program like TurboTax. Tax professionals are busy and sometimes too cautious, and programs often miss opportunities for you to save money.It's also for those of all ages and income levels, including business owners. Tax Insight:
Breaks down the key components of taxes with ease and simplicity. Provides a roadmap to paying as little tax as possible. Helps you know if you should do it yourself or hire a professional. While there are many encyclopedic books on taxeslike J.K. Lasser's Your Taxesthere aren't nearly enough that describe the tax code in plain language. Far more than a rehash of impenetrable IRS help documents, Tax Insights is organized the way most people think and presents ideas in clear, simple language. If you buy this book and take advantage of its advice, you will save money. What you'll learn This book will help you:
Avoid paying even a penny more in taxes than you should. Avoid common tax strategies that could actually cost you more than they save. Capture all of the deductions and credits that you are due. Know whether to file your own return or hire a tax professional. Utilize the entire year to implement tax-reducing strategies. Understand the key components of the tax return and how they work together. Prepare for or survive an audit Use real estate or a small business to reduce your tax bill Who this book is for

Tax Insight: For Tax Year 2013 and Beyond is for the frustrated taxpayerthe taxpayer who is frustrated by paying too much, frustrated by the complexity of the tax code, or frustrated because their CPA isn't proactively helping them pay fewer taxes. Tax Insight is the perfect book for the person who is looking for a straightforward, simple explanation of the tax-saving strategies that are within reach. In an easy-to-read, easy-to-understand narrative, Tax Insight gives readers a thorough understanding of the tax strategies that apply to them and the information they need to put those strategies to work. Table of Contents The Tax Code Demystified Key Components Defined Income Dependents and Filing Status The Tax Code Is Rigged Employment Income Retirement Income Other Sources of Ordinary Income Tax-Free Unordinary Income from Non-Investment Sources Tax-Free Investment Income Taxable Investment Income Deductions from Investment Income Education Investment Strategies Retirement Investment StrategiesThe Basics Retirement Investment StrategiesAlternatives Business Taxation Business Use of the Home Travel Expenses Meals, Entertainment, and Gifts Employee Benefits Employing Family Members Depreciation Real Estate Losses Real Estate Income and Deductions Second Homes and Vacation Rentals Medical and Dental Expenses Your Residence Your Children Charitable Contributions Education Expenses The Alternative Minimum Tax Penalties and Interest Do It Yourself, or Hire a Professional? Tax Implications of Health Care Reform

Kaum ein Rechtsinstitut in der Umsatzsteuer hat in den vergangenen Jahren mehr Aufmerksamkeit auf sich gezogen und eine derartige Fortentwicklung erfahren, wie die Geschaftsverausserung im Ganzen. Dabei wird die Geschaftsverausserung im Ganzen gemeinhin als Vereinfachungs- und Begunstigungsvorschrift fur Unternehmensubergange/-verkaufe und Umstrukturierungen verstanden. Trotz dieses Verstandnisses wird auch aktuell ein reger Diskurs uber Anwendungsbereich, Anwendbarkeit und Folgen der Anwendung des Rechtsinstituts gefuhrt. Die Arbeit untersucht die Entwicklung der Geschaftsverausserung im Ganzen, zeigt systematisch notwendige Anpassungen auf und gibt einen UEberblick uber die Veranderungen unter Bezugnahme auf praktische Anwendungen. Sie gewahrt zugleich einen Ausblick und Loesungsvorschlage zu derzeit diskutierten Fragestellungen und Reformbedarf der aktuellen Gesetzesfassung.

Tolley's Yellow Tax Handbook ensures you have a complete view of contemporary tax legislation. This book is endorsed by the Chartered Institute of Taxation (CIOT). The new edition contains all the relevant UK direct tax legislation, along with EU Directives and Regulations and essential HMRC material. The impact of the Finance Act(s) 2017 is expertly covered by Tolley's tax team. The reader's understanding of the legislation is assisted by cross-references to the HMRC Internal Guidance Manuals and market-leading commentary in Simon's Taxes. With arguably the longest tax code in the world, and Finance Acts of increasing complexity and volume, interpreting the legislation has become more difficult than ever. Tolley's Handbook is the imperative reliable guide to the legislation. Tolley's Yellow Tax Handbook 2017-18 comprehensively covers the up-to-date legislation relating to income tax, capital gains tax, corporation tax, national insurance contributions, tax credits, petroleum revenue tax, inheritance tax and other direct taxes such as ATED and diverted profits tax. The consolidated legislation is extensively annotated by our technical team with cross-references to commentary, tax cases and HMRC guidance to give you the answers you need quickly and easily. * Includes statutes and statutory instruments; extra-statutory concessions and statements of practice, cross-references, definitions, additional helpful material such as HMRC Briefs and cross-references to the HMRC Internal Guidance Manuals, and numbered footnotes explaining amendments to the legislation. * Covers the Revenue Scotland administrative powers and Scottish tribunals structure, including provisions for the devolution and collection of taxes in Scotland * Endorsed by the Chartered Institute of Taxation * Approved for use during CIOT and ATT examinations * Published in five volumes * Included as part of the Tolley's Yellow & Orange Tax Reference Set 2017-18 Endorsed by the CIOT, these authoritative volumes are the definitive guide to UK tax legislation.