Tolley's Yellow Tax Handbook ensures you have a complete view of contemporary tax legislation. This book is endorsed by the Chartered Institute of Taxation (CIOT). The new edition contains all the relevant UK direct tax legislation, along with EU Directives and Regulations and essential HMRC material. The impact of the Finance Act(s) 2017 is expertly covered by Tolley's tax team. The reader's understanding of the legislation is assisted by cross-references to the HMRC Internal Guidance Manuals and market-leading commentary in Simon's Taxes. With arguably the longest tax code in the world, and Finance Acts of increasing complexity and volume, interpreting the legislation has become more difficult than ever. Tolley's Handbook is the imperative reliable guide to the legislation. Tolley's Yellow Tax Handbook 2017-18 comprehensively covers the up-to-date legislation relating to income tax, capital gains tax, corporation tax, national insurance contributions, tax credits, petroleum revenue tax, inheritance tax and other direct taxes such as ATED and diverted profits tax. The consolidated legislation is extensively annotated by our technical team with cross-references to commentary, tax cases and HMRC guidance to give you the answers you need quickly and easily. * Includes statutes and statutory instruments; extra-statutory concessions and statements of practice, cross-references, definitions, additional helpful material such as HMRC Briefs and cross-references to the HMRC Internal Guidance Manuals, and numbered footnotes explaining amendments to the legislation. * Covers the Revenue Scotland administrative powers and Scottish tribunals structure, including provisions for the devolution and collection of taxes in Scotland * Endorsed by the Chartered Institute of Taxation * Approved for use during CIOT and ATT examinations * Published in five volumes * Included as part of the Tolley's Yellow & Orange Tax Reference Set 2017-18 Endorsed by the CIOT, these authoritative volumes are the definitive guide to UK tax legislation.

Im Gesundheitswesen gibt es vielfaltige rechtliche und wirtschaftliche Beziehungen zwischen Leistungserbringern, Patienten und Versicherungen. Diese Beziehungen konnen unterschiedlichste steuerliche Folgen haben. Angesichts weit verstreuter steuerrechtlicher Vorschriften bemuhen sich die Autoren in dem Band um einen systematischen und praxisorientierten Uberblick zu den steuerrechtlichen Fragen. Rechtsprechung und Verwaltungsentscheidungen werden umfassend berucksichtigt. Der Band richtet sich an steuerliche Berater, aber auch an die Akteure selbst.

In Global Perspectives on Income Taxation Law, Reuven Avi-Yonah, Nicola Sartori, and Omri Marian cover basic, corporate and international tax law from a comparative perspective. The book both supplements readings in US tax law courses and serves as a textbook for a comparative tax law class. The book starts with a theoretical analysis of the field of comparative tax law. It then follows the usual order of topics covered in a basic tax course as taught in most U.S. law schools, and for each topic, the authors highlight possible alternatives or policy choices. The authors frequently consider the U.S. approach as a benchmark, comparing it with approaches used in other countries which form an interesting contrast, or a telling similarity. They consider the multiple purposes of studying comparative tax law: helping to advance successful tax reforms, cultural understanding, political values, legal harmonization, and a better understanding of domestic tax laws.

Corporate Income Tax Law and Practice in the People's Republic of China provides a comprehensive analysis of China's corporate income tax law. A new corporate income tax law came into effect on January 1, 2008. The new law unified the two corporate income tax systems that were applicable to domestic enterprises, foreign enterprises and foreign invested enterprises, respectively. A large portion of this book summarizes the new tax law, the implementation rules of the law, and the interpretation circulars issued by the Chinese tax authorities.
The mapping of sections of tax law, regulations, and circulars into the applicable areas of business transactions and operations is helpful to lawyers, accountants, and other professionals. Detailed citations allow readers to find the authorities at their original sources. Also included is some introductory and historical information for those who seek a general knowledge of China tax law.
One chapter is devoted to addressing major areas of tax treaties and agreements between China and other countries or regions. Tables summarizing the treaties with regards to permanent establishment, dividends, interest, royalties, and capital gains provide readers with a quick reference and an efficient means for comparative analysis. The issues of administration and enforcement of specific tax rules are discussed in various chapters. Separate chapters cover tax compliance and tax audit and appeals.
In addition, the book comments on various tax rules and offers a view of possible tax treatments in areas that have not been addressed or clearly addressed by the law, regulations and other authorities.

In Politics, Taxes, and the Pulpit, Nina J. Crimm and Laurence H. Winer examine the provocative mix of religion, politics, and taxes involved in the controversy over houses of worship engaging in electoral political speech. The authors analyze the dilemmas associated with federal tax subsidies benefiting nonprofit houses of worship conditioned on their refraining from political campaign speech. The Supreme Court's recent Citizens United decision invalidating federal campaign finance restrictions on corporations' political campaign speech makes the remaining, analogous restrictive tax laws constraining many nonprofit entities all the more singular and problematic, particularly for houses of worship. Crimm and Winer explore the multifaceted constitutional tensions arising from this legal structure and implicating all fundamental values embodied in the First Amendment: free speech and free press, the free exercise of religion, and the avoidance of government establishment of religion. They also examine the history and economics of taxation of houses of worship. The authors conclude that there exists no means of fully resolving the irreconcilable clashes in a constitutionally permissible and politically and socially palatable manner. Nonetheless, Crimm and Winer offer several feasible legislative proposals for reforming tax provisions that likely will generate considerable debate. If Congress adopts the proposed reforms, however, the revised system should substantially ameliorate the disquieting constitutional tensions induced by the current tax laws and curb the growing emotionally charged atmosphere about the role of religion in the public sphere.

Die Besteuerung der Personengesellschaft spielt im deutschen Steuerrecht eine herausragende Rolle, zumal der Typus "Personengesellschaft" in Deutschland weit verbreitet ist. Im internationalen Steuerrecht fuhrt die Behandlung von Personengesellschaften haufig zu Qualifikationskonflikten hinsichtlich des Steuersubjekts und des Steuerobjekts, da die gesellschafts- und steuerrechtliche Behandlung von Personengesellschaften im Ausland erheblich von der deutschen Rechtslage abweichen kann und zudem das deutsche Recht der Mitunternehmerbesteuerung zahlreiche Besonderheiten kennt. Diese Arbeit befasst sich mit der ertragsteuerrechtlichen Behandlung auslandischer Personengesellschaften im internationalen Steuerrecht, wobei zwei Konstellationen unterschieden werden: Erstens in Deutschland tatige Personengesellschaften auslandischen Rechts und zweitens auslandische Personengesellschaften mit (teilweise) in Deutschland ansassigem Gesellschafterkreis. Der Schwerpunkt der Arbeit liegt auf der dogmatischen Auseinandersetzung mit der Auslegung der entsprechenden abkommensrechtlichen Normen, insbesondere betreffend die sogenannte Abkommensberechtigung der Personengesellschaft und die abkommensrechtliche Qualifikation der Einkunfte der Gesellschafter.

Kaum ein Themenkomplex wird in der steuerpolitischen Diskussion so kontrovers diskutiert, so regelmassig vorubergehend beerdigt und anschliessend wiederbelebt wie die Wiedereinfuhrung einer Vermoegensteuer. Diese Arbeit untersucht, ob eine Vermoegensteuer uberhaupt in verfassungskonformer Weise wiedereingefuhrt werden kann und, falls dies der Fall ist, welche verfassungsrechtlichen Grenzen die Politik dabei zu wahren hat. Hierbei geht die Arbeit insbesondere der Frage nach, ob der so genannte Halbteilungsgrundsatz aus dem Grundgesetz abgeleitet werden kann und wie er zu operationalisieren ist. Die Arbeit zeigt auf, dass eine substanzentziehende Vermoegensteuer verfassungsrechtlich unzulassig ware und dass selbst eine als so genannte Sollertragsteuer ausgestaltete Vermoegensteuer verfassungsrechtlich schwerwiegenden Bedenken unterliegt. Selbst wenn man diese Bedenken ignoriert, ist auf Basis der - verfassungsrechtlich erforderlichen - Anwendung des Halbteilungsgrundsatzes im derzeitigen Steuersystem uberhaupt nur dann Platz fur eine Vermoegensteuer, wenn die Vermoegensteuerschuld bei den Ertragsteuern angerechnet wird. Zustandig fur die Wiedereinfuhrung einer Vermoegensteuer waren derzeit - entgegen der allgemeinen Annahme in Politik und Rechtswissenschaft - die Lander.

Die in zahlreichen Staaten erlassenen Regeln zur Durchbrechung der Abschirmwirkung von niedrig besteuerten auslandischen Tochtergesellschaften inlandischer Unternehmen (so genannte CFC-Regeln) stehen gegenwartig in der Kritik, da sie mit Gemeinschaftsrecht und DBA teilweise nicht vereinbar sind. Gleichzeitig hat sich allerdings der Steuerwettbewerb zwischen den Staaten verscharft, so dass es fur die Hochsteuerlander kaum moeglich ist, auf eine effektive Abwehrgesetzgebung zu verzichten. Auch die jeweiligen Arbeitsgruppen der OECD und der EU sehen die CFC-Regeln als notwendiges Mittel zur Bekampfung des unfairen Steuerwettbewerbs an. Anhand der deutschen und der franzoesischen CFC-Regelung zeigt die Verfasserin die bestehenden Kritikpunkte auf und untersucht die Zukunftsperspektiven der CFC-Regeln vor dem Hintergrund der Bekampfung des unfairen Steuerwettbewerbs.

Die Rechnungslegungsvorschriften nach IAS/IFRS haben, mit deren UEbernahme in europaisches Recht im Jahr 2003 und mit der ab 1. Januar 2005 in Kraft getretenen und fur alle europaischen kapitalmarktorientierten Unternehmen gultigen gesetzlichen Verpflichtung zur Konzernabschlusserstellung nach IAS/IFRS, erheblich an Aktualitat gewonnen. Im Gegensatz zu den US-amerikanischen US-GAAP, die vor dem Hintergrund der Bilanzskandale um WordCom, Enron und andere in der aktuellen Diskussion als regelbasierte ("rule-based") und daher missbrauchsanfallige Rechnungslegung kritisiert wird, werden IAS/IFRS als eine eher prinzipienbasierte ("principle-based") Rechnungslegung beschrieben. Aufgrund der Prinzipienbasierung soll bei der Abschlusserstellung und Prufung weniger das Befolgen kasuistischer Einzelfallregelungen als vielmehr verantwortungsvolles "professional judgement" der Abschlussersteller und Prufer stehen, das im Sinne des eigentlichen Geists der Regelungen ("spirit of the rules") auszuuben ist. Im Rahmen dieser Arbeit wird die vermeintliche Prinzipienbasierung der IAS/IFRS auf breiter Basis analysiert.

Bis dato gab es keine umfassend angelegte Untersuchung zum Verhaltnis der Einlagebegriffe im Zivilrecht und im Steuerrecht. Der allgemeine Teil dieser Arbeit schliesst diese Lucke. Hier werden die Begriffe der Einlage, der Verausserung, des Tausches und des tauschahnlichen Vorgangs erlautert. Neben der Beschreibung der Gemeinsamkeiten und Unterschiede sowie des Verhaltnisses der Begriffe zueinander werden prazise gegeneinander abgegrenzte Definitionen formuliert. In einem weiteren Teil der Arbeit folgt eine eingehende Analyse der Rechtsprechung des BFH zu den offenen Einlagen, wobei insbesondere die gesellschaftsrechtliche Argumentation des BFH hinterfragt wird. Der Autor gelangt zu dem Ergebnis, dass die so genannten tauschahnlichen Vorgange im geltenden Ertragsteuerrecht nur unzureichend dogmatisch fundiert sind. Die "Tauschtheorie" der uberwiegenden Auffassung lehnt er de lege lata ab, diskutiert aber ihre gesetzliche Verankerung de lege ferenda.

Trotz der sich verandernden Rahmenbedingungen fur das Wirtschaften in der Land- und Forstwirtschaft hat sich das Rechtskleid der land- und forstwirtschaftlichen Betriebe in der Bundesrepublik Deutschland seit Jahrzehnten kaum verandert: das Einzelunternehmen ist die Rechtsform in der Land- und Forstwirtschaft. Die Autorin untersucht im Rahmen eines umfassenden Rechtsformvergleichs, inwieweit das Einzelunternehmen unter steuerlichen Belastungsgesichtspunkten fur ein land- und forstwirtschaftliches Unternehmen und seine Beteiligten eine geeignete Rechtsform darstellt. Es werden dabei sowohl laufende Besteuerungssachverhalte als auch der aperiodische Geschaftsvorgang der Schenkung unter Lebenden in die Untersuchung einbezogen und Empfehlungen fur eine steuerlich orientierte Rechtsformwahl in der Land- und Forstwirtschaft gegeben.

Die aktuelle Steuerpolitik der Bundesregierung legt die Vermutung nahe, dass zukunftig nicht weniger, sondern mehr Kapital aus Deutschland in das Ausland verlagert wird. Damit gewinnt die Hinzurechnungsbesteuerung an Aktualitat und Bedeutung. Eine bereits seit langem geforderte systemkonforme Regelung ware geboten, ist indes kaum zu erwarten. Im Ruckgriff auf die steuersystematische Intention der Hinzurechnungsbesteuerung zeigt die Arbeit die Steuerwirkungen des aktuellen Rechtsstandes in Deutschland und den USA. Vor dem Hintergrund der bisherigen deutschen Reformbemuhungen werden alternative Ausgestaltungen fur eine kunftige Hinzurechnungsbesteuerung untersucht. Die Analyse schliesst mit der Konzeption einer steuersystematischen Gestaltungsempfehlung an den Gesetzgeber.

Die Kommentierung erlAutert umfassend und aktuell das gesamte Statusrecht des Bundes- und Landtagsabgeordneten sowie der in Deutschland gewAhlten Abgeordneten des EuropAischen Parlaments. Systematische Grundlage ist das Abgeordnetengesetz des Bundes, dem das Landesrecht vielfach noch entspricht. Das Europaabgeordnetengesetz und die Abgeordnetengesetze der LAnder sind synoptisch gegenA1/4bergestellt und werden jeweils dann eingehender betrachtet, wenn Abweichungen dies nahe legen. Ein weiterer Schwerpunkt ist das Recht der Fraktionen, soweit es seine Grundlage in den Abgeordnetengesetzen oder - wie bei einigen BundeslAndern der Fall - in besonderen Fraktionsgesetzen hat. Damit werden zwei zentrale Bereiche der staatlichen Politikfinanzierung erstmals im Zusammenhang analysiert. Das FA1/4r und Wider der bestehenden Regelungen und alternativer Modelle wird in klar formulierter Auseinandersetzung mit Rechtsprechung und Literatur diskutiert, wobei die Parlamentspraxis bei der Betrachtung stets im Vordergrund steht. Das Werk leistet so nicht nur einen wichtigen Beitrag zur Versachlichung der Diskussion A1/4ber das Statusrecht der Abgeordneten und der Fraktionen - insbesondere ihrer finanziellen Ausstattung - sondern fA1/4hrt auch wieder zusammen, was sich in der Gesetzgebung und Parlamentspraxis in Bund und LAndern teilweise auseinander entwickelt hat. Der Kommentar richtet sich an Abgeordnete der deutschen Parlamente, Europaabgeordnete sowie an alle Interessenten in Wissenschaft, Praxis und Politik, die mit den hier angesprochenen statusrechtlichen Fragen befasst sind.

This collection includes essays by eleven leading public health experts, economists, physicians, political scientists, and lawyers, whose activities encompass Congressional testimonies, Surgeon General's reports on youth smoking, and clinical trials for drugs for smoking cessation. They analyze specific strategies that have been used to influence tobacco use, including taxation, regulation of advertising and promotion, regulation of indoor smoking, control of youth access to cigarettes and other tobacco products, litigation, and subsidies of smoking cessation, and set them against the latest scientific findings about tobacco and the changing cultural and political setting against which policy decisions are being made.

Die fur das E-Business charakteristische Ortsunabhangigkeit und Entmaterialisierung lassen steuerliche Tatbestandsmerkmale, die an physischen Merkmalen anknupfen, weitgehend ins Leere laufen. Eine zentrale Rolle spielt dabei das Betriebsstattenprinzip, welches die Mindestschwelle fur eine Besteuerung im Quellenstaat bestimmt. In der Arbeit wird der internationale Diskussionsstand zur Betriebsstattenbesteuerung in der New Economy umfassend dargestellt; insbesondere wird der Frage nach geeigneten Alternativen intensiv nachgegangen - ein Problem, das von der OECD bislang (leider) bewusst ausgeklammert worden ist. Ausgehend davon werden neue Denkansatze zur Lokalisierung des Ortes der Geschaftsleitung bei virtuellen Unternehmensstrukturen geliefert. Der Verfasser macht eigene Vorschlage zur Adaption steuerlicher Regelungen, um auch mittel- bis langfristig eine faire Aufteilung des internationalen Steuersubstrats sicherzustellen.